Opções de segurança Quando uma corporação concorda em vender ou emitir suas ações aos funcionários, ou quando uma confiança de fundo mútuo concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. Tópicos O que é um benefício tributável de segurança (ação) Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições para atender para obter a dedução quando a garantia é doada. Opção de deduções de benefícios Condições a cumprir para ser elegível para a dedução. Relatando o benefício no Códigos T4 deslizamento para usar no deslizamento T4. Retenção de deduções de folha de pagamento sobre opções Saiba quando você precisa reter contribuições de CPP ou imposto de renda de opções. (Os prémios de seguro de vida não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informações sobre o siteA tributação das opções de compra de ações O guia de planejamento tributário 2015-2016 A tributação das opções de ações Como estratégia de incentivo, você pode fornecer a seus funcionários o direito de adquirir ações de sua empresa a um preço fixo por um período limitado . Normalmente, as ações valem mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exerce a opção. Por exemplo, você fornece a um de seus funcionários-chave a opção de comprar 1.000 ações da empresa em 5 cada. Este é o valor justo de mercado estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço da ação aumenta para 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por 5.000. Desde que seu valor atual é 10.000, ele tem um lucro de 5.000. Como o benefício é tributado As conseqüências do imposto de renda do exercício da opção dependem se a empresa que concede a opção é uma corporação privada controlada pelo Canadá (CCPC), o período em que o empregado detém as ações antes de vendê-las e se o empregado trata Em conjunto com a corporação. Se a empresa for uma CCPC, não haverá conseqüências de imposto de renda até que o funcionário disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado com os acionistas controladores da empresa. Em geral, a diferença entre o valor de mercado das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, 5 por ação no nosso exemplo) será tributada como renda no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode reivindicar uma dedução do rendimento tributável igual a metade deste montante, se certas condições forem cumpridas. Metade da diferença entre o preço final de venda eo valor de mercado das ações na data em que a opção foi exercida será relatada como um ganho de capital tributável ou perda de capital permitida. Exemplo: Em 2013, a sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por 10 cada. Em 2015, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Em 2016, o valor das ações dobrou novamente para 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até as ações são vendidas em 2016. Sua assumiu que as condições para a dedução 50 estão satisfeitas. O benefício é calculado da seguinte forma: E se a ação diminuir de valor No exemplo numérico acima, o valor da ação aumentou entre o momento em que a ação foi adquirida e o momento em que ela foi vendida. Mas o que aconteceria se o valor da ação caiu para 10 no momento da venda em 2016 Neste caso, o empregado relataria uma inclusão de lucro líquido de 5.000 e uma perda de capital de 10.000 (5.000 perda de capital permitida). Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é oferecido o mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda de emprego. Como resultado, a perda de capital realizada em 2016 não pode ser usada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável. Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis como resultado destas regras deve entrar em contato com o escritório local de Serviços Fiscais da CRA para determinar se arranjos de pagamento especiais podem ser feitos. Opções de ações de empresas públicas As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado tem que relatar um benefício de emprego tributável no ano a opção é exercida. Esse benefício é igual ao valor pelo qual a VFM das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Quando determinadas condições são satisfeitas, uma dedução igual a metade do benefício tributável é permitida. Para as opções exercidas antes das 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2010, empregados elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício de emprego tributável resultante (sujeito a um limite anual de aquisição de 100.000). No entanto, as opções de empresas públicas exercidas após 4:00 p. m. EST em 4 de março de 2010 não são mais elegíveis para o diferimento. Alguns empregados que se aproveitaram da eleição de diferimento de imposto tiveram dificuldades financeiras como resultado de uma queda no valor dos títulos em opção até o ponto em que o valor dos títulos era menor que o passivo de imposto diferido sobre o benefício de opção de compra subjacente. Uma eleição especial estava disponível para que a obrigação fiscal sobre o benefício da opção de compra de ações diferida não excedesse o produto da alienação para os valores mobiliários com opção (dois terços desses recursos para os residentes do Quebec), desde que os títulos fossem alienados após 2010 e antes 2015, e que a eleição foi arquivada na data de vencimento de sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição. Canadas Ministro das Finanças Bill Morneau escuta uma pergunta durante uma conferência de imprensa sobre a liberação da atualização econômica e fiscal em Ottawa, em novembro .20, 2015. O Sr. Morneau disse que quaisquer mudanças de impostos que o governo canadense faça sobre opções de ações só entrarão em vigor quando as mudanças forem feitas. O ministro das Finanças de Canadas, Bill Morneau, ouve uma pergunta durante uma conferência de imprensa sobre a liberação da atualização econômica e fiscal em Ottawa em 20 de novembro de 2015. Morneau disse que quaisquer mudanças de impostos que o governo canadense faz em ações As opções só entrarão em vigor quando as alterações forem feitas. (CHRIS WATTIE / REUTERS) As mudanças de imposto não se aplicam às opções conservadas em estoque existentes, Morneau diz que adiciona a. THEOPHILOS ARGITIS e DOUG ALEXANDER O ministro das Finanças, Bill Morneau, disse que quaisquer mudanças de impostos que o governo canadense faça nas opções de ações só entrarão em vigor uma vez As mudanças são feitas, efetivamente grandfathering opções existentes. Qualquer decisão que tomarmos sobre as opções de ações afetará as opções de ações emitidas a partir dessa data, disse Morneau na sexta-feira em Ottawa depois de entregar a primeira atualização fiscal dos governos liberais. Os liberais disseram que os trabalhadores com não mais de 100.000 em ganhos anuais de opções de ações não serão afetados. O primeiro-ministro Justin Trudeau prometeu na recente campanha eleitoral para limitar a quantidade de empregados podem reivindicar através de deduções de stock-opção, embora os liberais fornecidos poucos detalhes sobre como e quando a mudança seria feita. Isso tinha alguns funcionários canadenses se perguntando se eles deveriam exercer as opções para lock-in tratamento fiscal favorável. Quaisquer opções de ações emitidas antes dessa data estarão sob o regime de tributação que estava em vigor antes dessa data, disse Morneau. Que eu espero aliviar os canadenses que têm essa preocupação de tomar medidas que seriam inadequadas. O movimento afetará especialmente os indivíduos que fazem mais de C200.000 (150.000), que também serão atingidos pelos planos do Partido Liberal para aumentar a taxa de imposto de renda pessoal superior a 33 por cento de 29 por cento. Segundo as atuais regras tributárias, os empregados que exercem opções de ações podem reivindicar uma dedução de até 50% do benefício, efetivamente reduzindo a taxa de imposto pela metade, de acordo com um estudo da PricewaterhouseCoopers LLP. Michael Sabia, diretor executivo da Caisse de Depot et Placement du Quebec, segundo maior gerente de fundos de pensão da Canadas, disse que a tarefa de um ministro das Finanças é equilibrar as conseqüências redistributivas e a importância da política tributária, por um lado, Conseqüências que a tributação de ganhos de capital tem sobre a formação de capital. Opções de ações oferecem incentivos, disse Sabia durante uma entrevista sexta-feira com Bloomberg TV Canadá, mas eu não acho que theyre a única maneira de fazer as coisas. Se você ficar para trás, o que é importante aqui é encontrar instrumentos financeiros que alinham os interesses da gestão, placas em algum grau, com os acionistas e os interesses dos investidores e há uma série de diferentes mecanismos para realizar isso. Outras medidas que as empresas podem usar incluem unidades de ações diferidas ou unidades de ações restritas, nas quais um empregado recebe ações no futuro, disse Sabia. Mais relacionado a esta história Restrições copy Thomson Reuters 2012. Todos os direitos reservados. Republicação ou redistribuição de conteúdo da Thomson Reuters, incluindo por enquadramento ou meios semelhantes, é proibida sem o consentimento prévio por escrito da Thomson Reuters. A Thomson Reuters não se responsabiliza por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters, nem por quaisquer medidas tomadas com base nesses conteúdos. Thomson Reuters e o logotipo da Thomson Reuters são marcas registradas da Thomson Reuters e de suas empresas afiliadas. Dados selecionados fornecidos pela Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Clique em Restrições. Copyright 2016 The Globe and Mail Inc. Todos os direitos reservados. 444 Frente St. W. Toronto. ON Canadá M5V 2S9 Phillip Crawley, Editor Add to Watchlist Weve correu em uma falha. Por favor, tente novamente mais tarde. Nós corremos em uma falha. Por favor, tente novamente mais tarde. Personalize a sua fonte de leituraMais os planos de opções de ações no Canadá são estruturados para aproveitar uma dedução de opção de ações igual a 50% do benefício tributável. (Melissa King / iStockphoto) A maioria dos planos de opções de ações no Canadá está estruturada para aproveitar uma dedução de opção de ações igual a 50% do benefício tributável. (Melissa King / iStockphoto) Opções de ações podem deixá - lo com uma conta de imposto desagradável Add to. Especial para The Globe and Mail Publicado quarta-feira, 18 de março de 2015 18:32 EDT Última Atualização quarta-feira, 18 de março de 2015 6:38 PM EDT A justiça está nos olhos do espectador. Você pode lembrar a história de Jrme Kerviel. Que era o comerciante do derivado do rogue que trabalhou no banco de Socit Gnrale SA em Paris. Kerviel foi condenado em 2008 por violação de confiança. Falsificação e uso não autorizado dos bancos de computadores, o que resultou em perdas para o banco de cerca de 7,5 bilhões. O Sr. Kerviel foi demitido, mas ele alegou que o banco estava sendo injusto. ESTRATÉGIA DE PORTFÓLIO Video Video Quando se trata de justiça, contribuintes canadenses fizeram questão tão grande que o nosso governo introduziu regras de justiça para dar alívio aos contribuintes em determinadas situações. Há uma situação que surgiu repetidamente, no entanto, onde os contribuintes canadenses choraram, mas o taxman se recusou a chamar o sistema tributário injusto. Uma decisão judicial recente tomou o partido do taxman uma vez outra vez sobre a edição, e os canadenses precisam fazer exame heed. Deixe-me explicar. Imagine isso. Você é empregado por uma empresa que oferece um plano de opção de compra de ações. Sob o plano, youre capaz de comprar ações em seu empregador em 10 por ação. Ao longo do tempo, o valor das ações no mercado aberto sobe para valer 200 por ação. Então, você exerce suas opções e comprar 1.000 ações para 10 cada. Seu custo, então, é 10.000. As ações valem 200.000 (1.000 ações em 200 cada). Você faz um bom lucro de 190.000 no processo. O fato é que este exercício de suas opções vai desencadear algum imposto. Você acaba de perceber um benefício de 190 por ação (200 menos 10), para um benefício total de 190.000. Isso será tributável para você, não como um ganho de capital, mas como renda de emprego. A boa notícia A maioria dos planos de opções de ações no Canadá são estruturados para aproveitar uma dedução de opção de ações igual a 50 por cento do benefício tributável. Neste exemplo, então, bem supor que apenas 95.000 do benefício (metade de 190.000) serão tributáveis. Isto dará origem a uma factura fiscal de 44.090 para alguém em uma faixa de imposto elevado em Ontário em 2015. Mas a história isnt sobre. Suponha que você segure em suas ações, e as ações cair para apenas 10 em um curto espaço de tempo. Você ainda deve o taxman 44.090 nos impostos mas suas partes valem agora apenas 10.000 (1.000 partes em 10 cada). Onde você vai obter o dinheiro para pagar sua conta de imposto Se você vender suas ações por 10.000, você vai perceber uma perda de 190.000 (sua base de custo ajustado é 200.000 o valor na data em que exerceu suas opções, mas você vendê-los por 10.000) . Você pode esperar que seu benefício tributável de opções de ações possa ser compensado por sua perda de 190.000 na venda de suas ações. Não tão. O prejuízo é considerado uma perda de capital, enquanto o lucro tributável foi considerado como um rendimento de trabalho. As perdas de capital podem ser aplicadas contra ganhos de capital, mas não geralmente outros tipos de renda. O resultado Youll face imposto sobre as opções de ações sem alívio imediato da perda. Tem havido alguns casos judiciais no passado sobre esta questão. Em 20 de janeiro, o Sr. Bing Zhu, um contribuinte canadense, foi a vítima mais recente dos tribunais (ver Bing Zhu v. The Queen, 2015 TCC 16). O Sr. Zhu havia adquirido 116.000 ações em seu empregador, Canadian Solar Inc. (CSI) e em setembro de 2008, exerceu suas opções e adquiriu 53.150 partes em seu empregador. Ele teve que relatar um rendimento de empregado de 1.667.070 (a metade de que era tributável devido à dedução de opção de compra de 50 por cento) como resultado de suas opções de compra de ações em 2008, mas vendeu suas ações em novembro de 2008, por uma perda de 1.247.657 . Ele tentou argumentar que suas perdas não eram perdas de capital, mas perdas comerciais regulares, na tentativa de ter suas perdas aplicadas contra sua renda de emprego. Não funcionou. O tribunal decidiu contra ele. Mesmo que não seja justo para o Sr. Zhu, o tribunal não tinha autoridade para dar alívio baseado em um argumento de justiça. Para evitar o destino do Sr. Zhu e tantos outros, considere a venda de quaisquer ações adquiridas sob um plano de opção de ações o mais rapidamente possível. Caso contrário, você corre o risco de as ações cair em valor e deixando-o com um imposto acertado e uma perda de capital que não vai compensar sua renda tributável emprego. Como mínimo, vender ações suficientes para aumentar o dinheiro para pagar seus impostos. Tim Cestnick é diretor-gerente de Planejamento Avançado de Riqueza, Scotiabank Global Wealth Management e fundador da WaterStreet Family Offices. Restrições copy Thomson Reuters 2012. Todos os direitos reservados. Republicação ou redistribuição de conteúdo da Thomson Reuters, incluindo por enquadramento ou meios semelhantes, é proibida sem o consentimento prévio por escrito da Thomson Reuters. A Thomson Reuters não se responsabiliza por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters, nem por quaisquer medidas tomadas com base nesses conteúdos. Thomson Reuters e o logotipo da Thomson Reuters são marcas registradas da Thomson Reuters e de suas empresas afiliadas. Globe Investor faz parte do The Globe and Mails Report on Business Dados selecionados fornecidos pela Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Clique em Restrições. Copyright 2016 The Globe and Mail Inc. Todos os direitos reservados. 444 Frente St. W. Toronto. ON Canadá M5V 2S9 Phillip Crawley, PublisherStock options - Como factor de tributação e riscos em seu plano financeiro Você tem opções de ações emitidas para você como parte de seu pacote de emprego Se sim, você deve estar ciente de como eles são tributados e os riscos associados Com este tipo de compensação. Como são tributados Quando você exerce opções de ações de empregados, você irá acionar um benefício de emprego tributável igual à diferença entre o preço de exercício eo valor justo de mercado da ação na data do exercício. Por exemplo, se você for emitido uma opção para comprar ações para 5 e as ações valem 10 na data em que a opção for exercida, você irá acionar um benefício tributável de emprego igual a 5 por ação. Portanto, se você comprar 10.000 partes, você terá 50.000 no rendimento tributável que você deve relatar. Existe alguma maneira de diminuir o valor do imposto que tenho que pagar? Há maneiras pelas quais você pode receber uma dedução de 50 do benefício de emprego (observe que a dedução pode ser menor que 50 em certos casos em Queacutebec). Isso depende de uma variedade de fatores, incluindo o tipo de ações emitidas (comum ou preferencial), o preço das ações no momento em que a opção foi emitida, independentemente de o seu empregador ser ou não uma corporação privada controlada pelo Canadá ea duração de Tempo que você mantenha as ações. Posso adiar o imposto até que eu venda as ações? Em certos casos, a Agência de Receita do Canadá permite que você adie o imposto sobre o benefício de emprego até que as ações sejam vendidas. Se você trabalha para uma empresa privada controlada pelo Canadá ou uma empresa pública, você pode ser capaz de adiar o imposto sobre o benefício do emprego se determinadas condições forem cumpridas. Se você não trabalhar para uma empresa privada controlada pelo Canadá ou uma empresa de capital aberto, nenhum adiamento estará disponível. O que acontece se as ações aumentarem ou diminuírem de valor após o exercício? Se as ações aumentarem de valor, você terá um ganho de capital. Usando o exemplo acima, se você comprou ações quando elas valiam 10, e as ações aumentaram em valor para 16 na data em que você as vendeu, você teria um ganho de capital de 6 por ação. Ganhos de capital são apenas 50 tributáveis, de modo que apenas 3 por ação teria que ser incluído no seu rendimento tributável. Usando nosso exemplo, se você vendeu todas as 10.000 ações, você teria 30.000 de renda tributável (além dos 50.000 no rendimento tributável que acumulou na data em que você exerceu a opção). O problema real, no entanto, é se as ações diminuem de valor. Se as ações descerem para 6, então você terá uma perda de capital de 4 por ação, dos quais apenas 50 podem ser usados contra ganhos de capital. Como devo incluir opções de ações em meu plano financeiro Ao investir em ações do seu empregador, certifique-se de que o investimento se encaixa dentro do seu plano de alocação de ativos. Você deve ter uma carteira devidamente diversificada em todos os momentos, e as ações de seu empregador são um componente mais do que isso. Data de revisão: 27 de janeiro de 2015 Esta coluna, escrita e publicada pelo Investors Group Financial Services Inc. (em Quebec, uma empresa de serviços financeiros), apresenta apenas informações gerais e não é uma solicitação para comprar ou vender quaisquer investimentos. Entre em contato com um consultor financeiro para obter aconselhamento específico sobre suas circunstâncias. Para obter mais informações sobre este tópico, entre em contato com o Consultor do Grupo Investors.
No comments:
Post a Comment